Wer in Deutschland Wohnungen vermietet, kann steuerliche Vorteile nutzen. In diesem Artikel werden die wichtigsten Aspekte der steuerlichen Absetzbarkeit von Vermietungskosten erläutert. Zudem wird auf die Grenzen einer verbilligten Miete und die Bedeutung der Nebenkosten bei der Berechnung der ortsüblichen Miete eingegangen.
Inhaltsverzeichnis: Das erwartet Sie in diesem Artikel
Steuerminderung: Werbungskosten mindern den Gewinn aus Vermietung
Wer Wohnungen vermietet, kann die gesamten Werbungskosten von den Einnahmen abziehen. Hierzu gehören unter anderem die Abschreibung der Anschaffungskosten, Reparatur- und Reinigungskosten sowie Kreditzinsen. Diese Ausgaben mindern den Gewinn aus der Vermietung und können daher steuerlich abgesetzt werden. Unter bestimmten Voraussetzungen ist es sogar möglich, Verluste steuermindernd abzusetzen.
Steuerliche Risiken bei zu geringer Miete für Vermieter
Vermieter sollten bei einer verbilligten Miete darauf achten, dass die Miete nicht zu gering ausfällt, um steuerliche Vorteile nicht zu gefährden. Dabei ist es unerheblich, ob die Immobilie an Angehörige oder andere Mieter vermietet wird. Die Miete muss tatsächlich gezahlt werden, damit das Finanzamt das Mietverhältnis anerkennt und die steuerlichen Absetzbarkeiten gewährt.
Steuerliche Vorteile bei Vermietung: Werbungskosten und Mietgrenzen
Die steuerliche Absetzbarkeit der vollen Werbungskosten setzt voraus, dass die Miete nicht weniger als 66 Prozent der ortsüblichen Miete beträgt. Bei einer Miete zwischen 50 und 66 Prozent der Vergleichsmiete muss der Vermieter nachweisen, dass über einen längeren Zeitraum ein Überschuss erzielt werden kann. Liegt die Miete unter 50 Prozent der Vergleichsmiete, sind die Werbungskosten nur noch teilweise absetzbar.
Mietspiegel oder Mietwert-Rechner zur Ermittlung der ortsüblichen Miete nutzen
Bei der Ermittlung der ortsüblichen Miete kann der örtliche Mietspiegel als Orientierung dienen. Dieser gibt Auskunft über die durchschnittlichen Mietpreise in einer bestimmten Region. In kleineren Gemeinden ohne Mietspiegel können Mietwert-Rechner aus dem Internet genutzt werden, um eine Schätzung der ortsüblichen Miete auf Basis vergleichbarer Immobilien in der Umgebung vorzunehmen. Eine weitere Möglichkeit besteht darin, Internetrecherchen durchzuführen, um Quadratmeterpreise für ähnliche Wohnungen in der Nähe zu ermitteln. Um eine zuverlässige Einschätzung zu erhalten, sollten mindestens drei vergleichbare Wohnungen herangezogen werden.
Grundsteuer und Haftpflichtversicherung bei Vergleichsmiete berücksichtigen
Bei der Berechnung der ortsüblichen Vergleichsmiete werden neben der Grundmiete auch die umlagefähigen Nebenkosten einbezogen. Dazu zählen beispielsweise die Kosten für Wasser, Heizung, Müllentsorgung, Gartenpflege und Haftpflichtversicherung. Die Grundsteuer wird ebenfalls berücksichtigt. Wichtig ist jedoch, dass die Kosten für Instandhaltung und Instandsetzung nicht in die Berechnung einfließen. Durch die Berücksichtigung der Nebenkosten wird eine realistische und objektive Vergleichsmiete ermittelt.
Berechnung der ortsüblichen Miete in Deutschland: Mietspiegel oder Vergleichsmethoden
Die Vermietung von Immobilien in Deutschland bietet Vermietern zahlreiche steuerliche Vorteile. Durch den Abzug der vollen Werbungskosten können Vermieter ihre erzielten Einnahmen aus der Vermietung mindern und gegebenenfalls Verluste steuermindernd absetzen. Es ist jedoch wichtig, bei einer verbilligten Miete bestimmte Grenzen einzuhalten, um keine Steuervorteile zu gefährden. Für die Berechnung der ortsüblichen Miete dient der örtliche Mietspiegel als wichtige Grundlage, alternativ können auch andere Vergleichsmethoden genutzt werden. Zudem können bei der Berechnung die umlagefähigen Nebenkosten berücksichtigt werden. Eine professionelle Beratung durch einen Steuerberater ist empfehlenswert, um die steuerliche Absetzbarkeit von Vermietungskosten optimal zu nutzen.
